세금계산서란 사업자가 물건을 판매하거나 서비스를 제공할 때 발행하는 영수증을 말합니다. 부가가치세법에 따라 납세의무자로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 사업자등록번호 등을 명기한 세금계산서를 공급받는 자에게 교부하도록 규정하고 있는데요. 사업자가 세금계산서를 2매 발행하여 공급자와 공급받는 자에게 각각 나누고 주고 이를 보관해야 합니다.
하지만 간이과세자의 경우에는 세금계산서를 발행하지 않고 영수증으로 대신할 수 있답니다. 대금을 지급하는 구매자는 판매자에게 세금계산서 발행을 요청하고 대금을 지급하면 됩니다. 세금계산서는 공급받는자용, 공급자용으로 구분되어 있습니다. 거래한 내용을 바탕으로 항목을 작성하면 되는데요. 그래서 세금계산서는 거래를 증빙하는 자료도 활용할 수 있답니다.
전자세금계산서
행정민원뿐만 아니라 세금 신고납부 부분도 전산화가 되면서 이제 PC 등을 활용해서 전자세금계산서를 발행할 수 있는데요. 이에 따라 전자세금계산서는 세금계산서 용지를 보관하지 않아도 된다는 장점이 있습니다. 또한, 홈택스나 스마트폰을 이용하여 모바일 홈택스에서 전자세금계산서를 바로 발행할 수 있다는 장점도 있답니다.
먼저, 사업자가 홈택스나 모바일 홈택스에서 거래정보를 입력하고 전자 서명을 함으로써 세금계산서를 발급하고 매입자에게 e-mail로 발송할 수 있습니다. 매입자는 수취내역을 국세청 홈텍스에 바로 확인해볼 수 있습니다.
전자세금계산서 의무발급 대상자는 2023년 7월 1일부터 직전 과세기간의 총수입금액이 1억 원 이상인 개인사업자가 해당됩니다. 세금계산서 양식은 아래 이미지와 같습니다.
세금계산서 양식
① 세금계산서합계표 통합관리 엑셀 프로그램은 품목리스트, 거래처리스트, 거래내역입력, 세금계산서, 합계표로 구성되어 있으며, 엑셀 파일에 사용 방법이 시트에 포함되어 있습니다.
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② 계산서 및 세금계산서 누적관리 프로그램은 공급자, 공급받는 자 등의 거래처와 품목 리스트 등을 작성하여 공급자/공급받는 자를 발행하고 역발행할 수 있답니다. 입력된 데이터들은 저장, 수정, 삭제할 수 있으며 기간, 거래처별로 검색하여 발행내역을 누적 관리할 수 있는 장점도 있습니다.
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